四川农业大学建设工程审计实施办法 (审〔2017〕3号)

点击数:5842017-07-13 00:00:00 来源: 四川农业大学审计处


                   四川农业大学建设工程审计实施办法



第一章 总 则

第一条 为了进一步加强对建设工程的有效管理,规范建设工程审计行为,提高审计质量,发挥建设资金的投资效益,根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、四川省教育厅《四川省省属高校基建管理办法》等的有关规定,结合我校实际情况,特制定本实施办法。

第二条 学校建设工程审计工作由学校审计处负责实施。审计处根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和审计处的资源状况,既可以进行建设工程项目全部阶段或环节的审计,也可以进行建设工程项目部分阶段或环节的审计。对建设工程的审计既可由审计处独立进行实施,也可由审计处委托具有相应资质的社会审计机构进行实施。委托社会审计机构发生的费用按规定列入建设成本由建设管理单位按规定支付。

第二章 审计范围

第三条 凡我校结算金额在20万元以上(含20万元)的基本建设工程、5万元以上(含5万元)专项建设工程或修缮工程项目(以下统称建设工程,包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林、信息网络等),无论经费来自何种渠道,由何建设管理单位(各部处、院系、中心、所、科研课题组等)实施建设管理的建设工程的勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段均须实行审计。对未达到审计金额的建设工程由工程管理单位实行审签。

第四条 凡我校预算造价在二十万元及以上的建设工程,开工前,建设管理单位应书面报审计处审核备案。审核备案内容主要包括:建设项目名称、建设地点、建设工程内容说明、预算、招投标情况、开工日期、计划竣工日期、合同(协议)、建设资金渠道等。

第三章 审计程序

第五条 学校审计处将与审计处委托的具有相应资质的社会审计机构,依据有关法律法规和制度规范,对建设项目单项合同价(或预算价)超过200万元(含200万元)的建设工程,包括新建、改建及扩建工程的投资立项、设计概算、施工准备、施工实施、竣工结算、财务决算等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。

第六条 学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门,在全过程跟踪审计工作中履行以下职责:

(一)负责建设工程项目过程跟踪审计工作的组织、管理、监督与协调,处理审计过程中遇到的问题。

(二)负责组建由社会审计机构专业人员和审计处审计人员组成的工程项目审计工作组,审核并批准社会审计机构编制的跟踪审计具体实施方案,对社会审计机构提供的咨询意见进行审核和确认。

(三)对每个送审事项出具相应的书面咨询意见或审计意见。其中,特别重大事项需组织召开工程管理、监理、施工、造价咨询等单位联席协调会议共同商议或请示校领导批准后,方可出具咨询意见或审计意见。

(四)审核咨询机构出具的《工程造价咨询报告书》初稿,对于重大工程,在必要时将组织复核,审定最终的工程造价及《工程结算审计报告》。

(五)对社会审计机构的工作进行管理、监督、考核,评价咨询机构的工作质量。

第七条 在全过程跟踪审计工作中,受委托的社会审计机构应履行以下工作职责:

(一)遵守国家和地方有关的法律法规以及学校有关的规章制度,认真履行委托合同约定的工作职责,并对咨询意见和审计报告承担法律和经济责任;接受学校审计处的管理和监督。

(二)制订跟踪审计实施方案,该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容。

(三)对工程投资估算、设计概算、工程量清单、招标控制价或标底、投标报价、设计变更、工程签证、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提出审计意见或提供咨询意见;工程竣工结算造价与施工合同约定造价有较大价差时,进行价差分析并提供分析报告。

(四)跟踪审计过程中,社会审计机构应及时了解工程建设情况,形成详细的全过程审计记录,应根据建设工程项目过程审计的实施情况,对工程建设各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价,出具分阶段和最终跟踪审计咨询报告。

(五)认真做好与学校工程建设管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,定期或不定期的向审计处项目负责人汇报审计工作进展情况和审计工作中发现的问题,征得审计处的指导性意见,促进全过程审计工作顺利开展和工作水平的提高。

第八条 在全过程跟踪审计工作中,工程建设管理部门的职责:

(一)积极支持和配合审计处和工程造价咨询机构开展全过程审计工作并主动接受监督。

(二)对各阶段需送审资料进行初步审核后,按时向审计处提供送审相关资料,并保证资料的真实、准确、完整;及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计处参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动,以便审计处获取工程相关信息。

(三)对跟踪审计中发生的问题以及对咨询机构的工作质量,可向审计处反馈意见或提出建议,协同审计处及时召开协调会解决过程审计中遇到的困难和问题,确保工程进度和质量。

(四)负责督促和协调工程建设监理单位和承包人等落实审计咨询意见。

(五) 在各阶段合同订立时,应明示学校全过程审计的有关规定,并将其列入合同条款中。

第九条 建设工程竣工验收后,建设管理单位应组织人员对施工单位编制的竣工结算进行审核,由建设管理单位负责人签字并加盖公章,在此基础上送审计处审计。 

第十条 建设管理单位主要负责人及审核人员,应对施工单位编制的建设工程竣工结算造价书的审核内容包括: 

(一)建设工程竣工是否有验收签字手续; 

(二)结算书中各种计费项目是否与竣工图纸相符;

(三)结算书中各分项项目及工程量是否属实;

(四)材料、设备购进数量是否属实,质量是否保证,价格是否合理,手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定; 

(五)隐蔽工程或重大工序的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否真实性、合理; 

(六)对原方案进行过修改的,是否有经批准修改的文字记录。

第十一条 建设管理单位对竣工结算进行审核后,填写《工程结算资料报送审计承诺书》,按下列时间向审计处报送结算资料。审计处对超过规定时间所报送的结算资料不再收取,由此而造成的工程项目不能结算的后果由报送结算资料的相关职能部门负责。

(一)20万元及以下的建设工程在工程竣工验收30个日历天;

(二) 20万元以上—50万元的建设工程在工程竣工验收60个日历天;

(三) 50万元以上—100万元的建设工程在工程竣工验收90个日历天;

(四) 100万元以上—500万元的建设工程在工程竣工验收180个日历天;

(五) 500万元以上的建设工程在工程竣工验收260个日历天;

第十二条 审计处在对建设工程进行审计时,报送审计资料的单位应积极配合,并提供下列有效的文件、报表和资料的原件,并对所提供资料的真实性、适当性、完整性负责。

(一)建设管理部门初审后的结算书、报审表、工程结算资料报送审计承诺书等初审材料;

(二)项目批准建设的有关文件、设计文件;

(三)有关管理部门审批、修改、调整的相关文件;勘察合同和勘察报告;

(四)项目招标、投标、中标文件;

(五)项目施工预算书、施工图纸资料、施工承包合同、专业性工程项目分包合同;

(六)施工项目图纸会审纪要、设计变更、施工签证、隐蔽工程资料;

(七)建设单位自行采购设备、主要材料的合同、清单;

(八)建设单位与施工单位计取主要设备价差、主要材料价差及主要材料的认价资料;

(九) 项目竣工验收报告以及审计处要求提供的其他相关文件材料。

第十三条 审计完成后,所有送审资料不再退还建设管理部门,由审计处存档。因相关单位不配合或资料不完整延长审计时限造成的后果由相关单位负责。

第十四条 工程施工阶段主要隐蔽工程的勘验应由建设管理单位、施工单位、监理单位和审计处参加,未经审计处参与验收的工程不予审计和增加费用。

第十五条 在工程施工过程中,建设管理单位对因工程量偏差、工程变更引起工程量增减的由承包人所报送的工程量变更(工程造价变更)报告书应按合同约定进行核定,核定通知书应一式三份,其中一份报送监察审计处进行备案。

第十六条 审计处在对工程项目的审计工程中,对发现的问题应及时与建设管理部门沟通。应将审核结算报告书送交建设管理部门征求意见,建设管理部门对审核结算报告书无异议后,相关人员应在《四川农业大学建设工程竣工结算审计审核表》上签字。

第十七条 凡是审核结果超过合同价百分之十的建设工程项目,建设管理部门应向学校做出相应的书面说明。经学校相关领导审核同意后方能执行结算报告的结果。

第四章 法律责任

 十八条 严格执行先审计后结算的规定。建设工程竣工结算造价经审计后,审计处出具《建设工程结算审计报告》及《四川农业大学建设工程竣工结算审计审核表》,学校各级及相关财会人员凭此报告、审核表和结算资料办理建设工程竣工结算付款及报帐手续。凡应审计而未经审计的工程项目,有关部门不得与施工单位结算工程款。

 十九条 建设管理单位、审计处的相关审核、审计人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相应业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公,维护学校和施工单位的合法权益,竭力保证建设工程造价的真实和准确。 

 二十条 建设工程较少的建设管理单位,其主管负责人及相关业务人员在项目立项、签订合同、建设、核算等过程中,应主动向审计处进行咨询以弥补相关知识的不足,以免造成不必要的经济损失和经济纠纷。 

 二十一条 审核、审计人员及相关工作岗位业务人员若有下列行为,情节较轻的,应由所在单位给予批评教育;情节严重的,向有关单位提出处理、处罚意见,报学校有关部门处理: 

(一) 不认真履行岗位职责、不按规定程序办理建设工程项目财务结算报销手续的; 

(二) 利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的; 

(三) 徇私舞弊、弄虚作假的; 

(四) 玩忽职守、给学校造成重大经济损失的。 

 二十二条 审计处和审计人员依法对工程项目进行审计,各工程项目建设管理单位和施工单位应积极配合工程审计,按要求提供真实完整的工程建设资料。任何单位和个人不得故意逃避审计和对审计工作设置障碍,不得对审计人员进行打击报复。对干扰审计人员履行职责的单位和个人报请有关部门给予严肃处理。





    审计处

    二0一七年六月二十九日







 


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